現(xiàn)金日記賬怎么填寫
精選回答
登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：
1、日期
日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2、憑證編號(hào)
憑證字號(hào)欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。
3、摘要
摘要欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。
4、對(duì)應(yīng)科目
對(duì)應(yīng)科目欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目；當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。
5、借方、貸方
借方、貸方填寫：“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6、余額
余額欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
什么是現(xiàn)金日記賬
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行登記的，現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款，銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。
三欄式現(xiàn)金日記賬的具體格式
如今現(xiàn)金日記賬的格式有兩種，分別為三欄式和多欄式。較為簡(jiǎn)單的為三欄式，具體內(nèi)容分別如下：
日期欄：記錄著記賬的日期，需要注意應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期保持一致;
摘要欄：因?yàn)闄趦?nèi)空格狹小，所以需要簡(jiǎn)明扼要的描述登記入賬的業(yè)務(wù)內(nèi)容;
收付欄：將實(shí)際收付的金額，填寫在借方或者貸方(每日末尾需要日結(jié)，月末終了需要月結(jié))。
另外需要注意的是，這里還會(huì)有一個(gè)憑證欄，用以登記收付款憑證和付款憑證的種類和編號(hào)，便于以后的查賬與核對(duì)。
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