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計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 2019-07-29 10:14:44

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-07 11:09:36

答案：

1、計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。下月繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

增值稅會(huì)計(jì)科目主要包括“?應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“?預(yù)繳增值稅”、“?待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“?待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目。?一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“?銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”、“?已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“?減免稅款”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“?出口退稅”、“?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“?簡(jiǎn)易計(jì)稅”等專(zhuān)欄。

各個(gè)科目的用途和核算內(nèi)容

?1.進(jìn)項(xiàng)稅額?：記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

?2.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減?：記錄企業(yè)按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

?3.已交稅金?：記錄企業(yè)已交納的當(dāng)月應(yīng)交增值稅額。

?4.轉(zhuǎn)出未交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額。

?5.減免稅款?：記錄企業(yè)按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。

?6.銷(xiāo)項(xiàng)稅額?：記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

?7.出口退稅?：記錄企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額。

?8.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?：記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失而按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

?9.轉(zhuǎn)出多交增值稅?：記錄企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出的當(dāng)月多交的增值稅額。

10.?簡(jiǎn)易計(jì)稅?：記錄企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)交納的增值稅額。

備考初級(jí)會(huì)計(jì)，想要了解更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)考試的相關(guān)信息，請(qǐng)關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線。

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