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小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 2019-07-10 12:56:30

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-22 00:28:09

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理分錄

答案：

小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

銷(xiāo)售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

   貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人

是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人增值稅

指的是小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，采用簡(jiǎn)易征收辦法，小規(guī)模納稅人適用的稅率是征收率而不是增值稅的稅率。

小規(guī)模納稅人增值稅政策

基本政策：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷(xiāo)售額×征收率

1、小規(guī)模納稅人不含稅銷(xiāo)售額的換算：不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)。

2、小規(guī)模納稅人征收率主要有：3%、5%。

營(yíng)改增小規(guī)模納稅人

即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額)未超過(guò)500萬(wàn)元(≤500萬(wàn)元)的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

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