【答疑精選】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之交易性金融資產(chǎn)的內(nèi)容

　　【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司2013年1月1日購(gòu)入面值為1200萬(wàn)元，票面年利率為4%的債券(票面利率等于實(shí)際利率)，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款1500萬(wàn)元，價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息48萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元，則甲公司該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1200

　　B.1500

　　C.1452

　　D.1442

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息不應(yīng)該計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，支付的交易費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入投資收益，所以甲公司該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1500-48=1452(萬(wàn)元)。

　　這里交易性金融資產(chǎn)-成本=面值1200對(duì)么，如果這樣的話如何理解老師說(shuō)的“針對(duì)交易性金融資產(chǎn)來(lái)說(shuō)、入賬成本和入賬價(jià)值是一樣的、就是該一級(jí)科目的總金額”

　　還有題目怎么問(wèn)，答案才是1200呢?

　　還有老師能把分路寫(xiě)一下么

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　只有持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)債券投資涉及面值記成本的問(wèn)題。

　　此題分錄：

　　1.

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本1452(這個(gè)數(shù)一般都是倒擠出來(lái)的)

　　　　投資收益10

　　　　應(yīng)收利息48 (債券投資是應(yīng)收利息、股票投資是應(yīng)收股利、區(qū)別在這)

　　　　貸：銀行存款1500+10=1510(實(shí)際花的錢(qián))

　　相關(guān)內(nèi)容、您也可以結(jié)合下表進(jìn)行學(xué)習(xí)~

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試答疑精選匯總

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》網(wǎng)課招生方案