2018《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：內(nèi)部銷售收入
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【多項(xiàng)選擇題】
長江公司系甲公司母公司。2016年5月20日，長江公司向甲公司賒銷一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格為2000萬元，增值稅額為340萬元，實(shí)際成本為1600萬元，相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)至年末尚未收到，長江公司對其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備20萬元。甲公司在本年度已將該批產(chǎn)品全部向外部獨(dú)立第三方銷售。長江公司及甲公司適用的所得稅率均為25%，長江公司編制2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的有( )。
A.抵銷營業(yè)收入2000萬元
B.抵銷營業(yè)成本1600萬元
C.抵銷資產(chǎn)減值損失20萬元
D.抵銷應(yīng)付賬款2340萬元
E.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元
【正確答案】ACD
【答案解析】
抵銷分錄如下：
借：營業(yè)收入 2000
貸：營業(yè)成本 2000
借：應(yīng)付賬款 2340
貸：應(yīng)收賬款 2340
借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 20
貸：資產(chǎn)減值損失 20
借：所得稅費(fèi)用 5(20×25%)
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5
因此，長江公司抵銷營業(yè)收入和營業(yè)成本為2000萬元，抵銷資產(chǎn)減值損失20萬元，抵銷應(yīng)收賬款2320萬元(2340-20)，抵銷應(yīng)付賬款2340萬元，抵銷遞延所得稅資產(chǎn)5萬元，選項(xiàng)A、C和D正確。
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