2017注會《審計》第十二章沖刺考點
3科
日均>3h
注冊會計師是有一定難度的，現(xiàn)在進入沖刺備考階段，各位考生的壓力是可想而知的，但是越到了這個時候越要鎮(zhèn)定，東奧小編為大家整理CPA審計考點，一起來學吧！
【內(nèi)容導航】
貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《審計》科目第十二章貨幣資金的審計的內(nèi)容
【知識點】貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準
1.出納員崗位職責
出納員應擔負現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算等職責，不得兼任稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
2.授權(quán)批準制度
企業(yè)應當明確貨幣資金的審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
3.支付程序
(1)支付申請
企業(yè)有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
(2)支付審批
審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，審核付款業(yè)務的真實性、付款金額的準確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴格監(jiān)督資金支付。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(3)支付復核
財務部門收到經(jīng)審批人審批簽字的相關憑證或證明后，應再次復核業(yè)務的真實性、金額的準確性，以及相關票據(jù)的齊備性，相關手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認可。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付
出納員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
4.支付業(yè)務的集體決策
對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
5.對貨幣資金接觸的限制
企業(yè)應當嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
注會備考沖刺已經(jīng)開始，制定一個合理的注會學習計劃能夠幫助大家提高備考效率，輕松過關!
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
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