2017稅務(wù)師考試每日一練匯總（9.11）

來源：東奧會計在線責(zé)編：于在洋2017-09-11 20:55:42

　　2017年稅務(wù)師考試一共五科，考生要找對方法，才能有效提高學(xué)習(xí)效率，東奧小編為大家準備了2017年稅務(wù)師每日一練匯總，幫助大家找對復(fù)習(xí)方向。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】(根據(jù)2015年教材，該題目政策已變更)甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元;倉儲服務(wù)收入158萬元。由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元;取得貨物打包勞務(wù)費20萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.8.48

　　B.10.20

　　C.11.48

　　D.13.20

稅務(wù)師練習(xí)題

　　正確答案：A

　　知識點：一般計稅方法的計算

　　答案解析：

　　試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=86×3%+(158-60+20)×5%=8.48(萬元)。

　　【新政策】【根據(jù)新政策解答】本題涉及的業(yè)務(wù)均已經(jīng)營改增，假設(shè)題目中的該物流企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，題目中涉及的金額均為不含增值稅金額。當月應(yīng)繳納的增值稅=86×11%+158×6%-60×6%+20×6%=16.54(萬元)。

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費

　　B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分

　　C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費

　　D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

　　正確答案：A

　　知識點：個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算方法

　　答案解析：

　　理解性考題。選項BCD按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【多項選擇題】有規(guī)章制定權(quán)且屬于國務(wù)院組成部門的行政機關(guān)包括(　　)。

　　A.財政部

　　B.國家海洋局

　　C.中國人民銀行

　　D.國家稅務(wù)總局

　　E.國務(wù)院法制辦

　　正確答案：A，C

　　答案解析：

　　(1)選項AC：屬于國務(wù)院組成部門;(2)選項B：屬于國務(wù)院部委管理的國家局;(3)選項D：國務(wù)院直屬機構(gòu);(4)選項E：國務(wù)院辦事機構(gòu)。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【多項選擇題】下列各項中,屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式的有(　　)。

　　A.為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務(wù)

　　B.出具不恰當鑒證報告

　　C.為委托人提供服務(wù)的過程、成果沒有達到業(yè)務(wù)約定書的要求

　　D.稅務(wù)師沒有履行告知義務(wù)，致使委托人不當使用稅務(wù)師服務(wù)成果

　　E.稅務(wù)師的職業(yè)道德水平不高

　　正確答案：A，B，C，D

　　答案解析：

　　稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險有以下幾種主要表現(xiàn)形式：(1)為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務(wù);(2)出具不恰當鑒證報告;(3)為委托人提供服務(wù)的過程、成果沒有達到業(yè)務(wù)約定書的要求;(4)稅務(wù)師沒有履行告知義務(wù)，致使委托人不當使用稅務(wù)師服務(wù)成果。

　　《財務(wù)與會計》

　　【多項選擇題】2015年1月1日，甲公司購入乙公司當日按面值發(fā)行的三年期債券，支付價款1000萬元，甲公司計劃將該債券持有至到期。該債券票面年利率為6%，與實際利率相同，利息于每年12月31日支付。2015年12月31日，甲公司持有的該債券公允價值為1010萬元。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司該項債券投資的表述中，正確的有(　　)。

　　A.對乙公司的債券投資作為持有至到期投資核算

　　B.對乙公司的債券投資2015年度確認投資收益60萬元

　　C.對乙公司的債券投資期末按攤余成本計量

　　D.對乙公司的債券投資2015年年末賬面價值為1010萬元

　　E.實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益

　　正確答案：A,B,C,E

　　答案解析：

　　對乙公司債券投資2015年年末賬面價值為1000萬元，選項D不正確。

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