2017注冊會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》高頻答疑：公司債券
3科
日均>3h
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提問： 公司債券
公開向合格投資者發(fā)行債券與非公開發(fā)行債券有什么區(qū)別?
回答：
面向公眾投資者公開發(fā)行的條件有：
1、發(fā)行人最近三年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)
2、發(fā)行人最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍
3、債券信用評級達(dá)到AAA級
如果達(dá)不到上述條件，就只能面向合格投資者公開發(fā)行。
只要是公開發(fā)行就必須經(jīng)過中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
而如果是非公開發(fā)行，每次發(fā)行對象不超過200人，且在合格投資者之間轉(zhuǎn)讓后持有者也不得超過200人。
非公開發(fā)行無須經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
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