2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)處理
稅務(wù)師考試是有一定難度的，但是大家不必?fù)?dān)憂，畢竟沒(méi)有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標(biāo)，就為了它奮斗，每天做一道稅務(wù)師練習(xí)題，幫助我們打好基礎(chǔ)，順利過(guò)關(guān)!
【多項(xiàng)選擇題】
1、下列關(guān)于一般納稅人增值稅視同銷售行為的有關(guān)賬務(wù)處理，表述正確的有( )。
A.企業(yè)將委托加工收回的貨物用于管理部門(mén)招待客戶，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
B.企業(yè)將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
C.企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于分配利潤(rùn)，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)付利潤(rùn)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目
正確答案:A,B,D,E
答案解析 :
選項(xiàng)C：企業(yè)將外購(gòu)貨物用于集體福利，增值稅不作視同銷售處理，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。如果購(gòu)入時(shí)明確用于集體福利，直接不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;如果將已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的貨物改變用途用于集體福利，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
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