2017稅務師考試《涉稅服務實務》每日一練：所得稅納稅申報和納稅審核的例題
來源：東奧會計在線責編：王子琪2017-07-11 11:05:32
稅務師考試是有一定難度的，但是大家不必擔憂，畢竟沒有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標，就為了它奮斗，每天做一道稅務師練習題，幫助我們打好基礎，順利過關!
【單項選擇題】
1、某企業(yè)2015年已預繳當年企業(yè)所得稅190000元，2015年2月進行所得稅匯算清繳時，確認2015年全年應納稅所得額為840000元。已知，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2016年匯算清繳所得稅應作的會計分錄為( )。
A.借：所得稅費用 20000 貸：應交稅費——應交所得稅 20000
B.借：以前年度損益調整 20000 貸：應交稅費——應交所得稅 20000
C.借：應交稅費——應交所得稅 20000 貸：以前年度損益調整 20000
D.借：所得稅費用 210000 貸：應交稅費——應交所得稅 210000
正確答案:B
答案解析 :
企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，在“以前年度損益調整”科目中核算;該企業(yè)應補繳企業(yè)所得稅=840000×25%-190000=20000(元)。
稅務師備考即將進入到強化階段，小編為你整理稅務師每日一練匯總，希望大家能夠高效備考，輕松過關！
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