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　　資金習性預測法

　　資金習性預測法，是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的一種方法。

　　(一)按資金習性對資金的分類

　　1.資金習性

　　(1)不變資金的特點

舉例：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設備等固定資產(chǎn)占用的資金。

　　(2)變動資金的特點

　　舉例：直接構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、外購件占用的資金;在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應收賬款等。

　　(3)半變動資金

　　需要采用一定的方法將其分解。

舉例：輔助材料上占用的資金

　　(二)總資金直線方程

　　Y=a+bX

　　(三)估計參數(shù)a和b的方法

　　1.回歸直線分析法

教材【例5-4】某企業(yè)歷年產(chǎn)銷量和資金變化情況如表5-2所示，根據(jù)表5-2整理出表5-3。20×7年預計銷售量為1500萬件，需要預計20×7年的資金需要量。

　　表5-2 產(chǎn)銷量與資金變化情況表

　　表5-3 資金需要量預測表(按總額預測)

　　【答案】

　　6000=6a+7200b ①

　　7250000=7200a+8740000b ②

　　解聯(lián)立方程：b=0.5

　　將b=0.5帶入方程①，則有：

　　6000=6a+7200×0.5

　　a=400

　　可得方程：Y=a+bX=400+0.5×1500=1150(萬元)。

　　2.高低點法

　　選擇業(yè)務量最高最低的兩點資料：

　　b=(最高業(yè)務量期的資金占用-最低業(yè)務量期的資金占用)/(最高業(yè)務量-最低業(yè)務量)

　　a=最高業(yè)務量期的占用資金-b×最高業(yè)務量

　　或=最低業(yè)務量期的占用資金-b×最低業(yè)務量

　　教材【例5-5】某企業(yè)歷年現(xiàn)金占用與銷售額之間的關系如表5-4所示，需要根據(jù)兩者的關系，來計算現(xiàn)金占用項目中不變資金和變動資金的數(shù)額。

　　表5-4 現(xiàn)金與銷售額變化情況表 單位：元

　　要求：

　　(1)根據(jù)5-4資料，采用高低點法來計算現(xiàn)金占用項目中不變資金和變動資金的數(shù)額。

　　【答案】

存貨、應收賬款、流動負債、固定資產(chǎn)等也可根據(jù)歷史資料作這樣的劃分，然后匯總列于表5-5中。

　　表5-5 資金需要量預測表(分項預測) 單位：元

　　根據(jù)表5-5的資料得出預測模型為：

　　Y=600000+0.30X

　　如果20×6年的預計銷售額為3500000元，則

　　20×6年的資金需要量=600000+0.30×3500000=1650000(元)

　　【總結(jié)】

　　(1)業(yè)務量是廣義的，可以是產(chǎn)量、銷量等，考試時多用銷

　　售收入作為業(yè)務量。

　　(2)我們選擇高點和低點的依據(jù)是業(yè)務量，而非資金占用量。

　　(3)采用先分項后匯總的方法預測時:

　　a=(a資1+a資2+…+a資m)-(a債m+1+…+a債n)

　　b=(b資1+b資2+…+b資m)-(b債m+1+…+b債n)

　　(4)資金習性預測法與銷售百分比法的比較：

　　銷售百分比法的預測結(jié)果是資金增量的概念，而資金習性預測法的預測結(jié)果是資金總額的概念。

　　銷售百分比法的預測結(jié)果是外部融資需要量，而資金習性預測法的預測結(jié)果是總資金需要量。

　　【例15·計算分析題】某企業(yè)2013—2016年銷售收入與資產(chǎn)情況如下：

　　單位：萬元

　　要求：

　　(1)要求采用高低點法分項建立資金預測模型;

　　(2)預測當2017年銷售收入為1000萬元時

　　①企業(yè)的資金需要總量;

　?、?017年需要增加的資金;

　?、垲A測若2017年銷售凈利率為10%，股利支付率為40%，2017年對外籌資數(shù)額。

　　【答案】

　　(1)現(xiàn)金占用情況：

　　b現(xiàn)=△Y/△X=(1600-1200)/(700-500)=2

　　a現(xiàn)=Y-bX=1600-2×700=200

　　應收賬款占用情況：

　　b應=△Y/△X=(2500-1900)/(700-500)=3

　　a應=Y-bX=2500-3×700=400

　　存貨占用情況：

　　b存=△Y/△X=(4100-3100)/(700-500)=5

　　a存=Y-bX=4100-5×700=600

　　固定資產(chǎn)占用情況：a固=6500

　　無息流動負債占用情況：

　　b流=△Y/△X=(1230-930)/(700-500)=1.5

　　a流=Y-bX=1230-1.5×700=180

　　匯總計算：

　　b=2+3+5-1.5=8.5

　　a=200+400+600+6500-180=7520

　　y=a+b×x=7520+8.5x

　　(2)當2017年銷售收入預計達到1000萬元時

　?、兕A計需要的資金總額=7520+8.5×1000=16020(萬元)

　　②2016年的資金總額=1600+2500+4100+6500-1230=13470(萬元)

　　2017年需要增加的資金=16020-13470=2550

　?、?017年對外籌資數(shù)額=2550-1000×10%×60%=2490(萬元)

　　【總結(jié)】

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