2017稅務師考試《稅法一》每日一練：增值稅免抵退稅
來源：東奧會計在線責編：李佰康2017-05-17 09:17:17
2017年稅務師考試報名已經(jīng)展開，您是否還沉溺于小長假中，沒找到學習狀態(tài)呢？一寸光陰一寸金，您是否把我好了備考的時間呢？每日一練是保持良好狀態(tài)的有效方法，為幫助大家快速進入稅務師考試學習狀態(tài)，東奧小編為您提供2017年TA《稅法一》每日一練習題。
【單項選擇題】
某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區(qū)），具備提供國際運輸服務的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款68 萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬 元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（ ）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）
A．0
B．14.31
C．34.20
D．48. 51
正確答案：C
答案解析 :
零稅率應稅服務免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51（萬元）；當月增值稅應納稅額=444/（1+11%）×11%-68-10.2=-34.2（萬元）。由于期末留抵稅額34.2萬元＜48.51萬元，所以當期應退增值稅為34.2萬元。
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