2017注冊會計師《稅法》答疑精華：留抵稅額
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2017注冊會計師考試備考正在火熱進行中，考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問，東奧的老師也會及時答復(fù)你的問題，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進行CPA學(xué)習(xí)，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。
【問題】留抵稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額三者是什么關(guān)系?能否舉例說明?
【回答】
留抵稅額是指本期內(nèi)銷進項稅額大于銷項稅額的差額，導(dǎo)致要留到下期繼續(xù)抵扣的部分;免抵稅額不能留到下期抵扣。
舉例幫您理解：假設(shè)內(nèi)銷應(yīng)納稅額為10萬元，外銷應(yīng)退稅額為12萬元，這樣一征一退比較麻煩，先用退稅額12萬元去抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額10萬元，“抵”的部分就是免抵稅額10萬元，抵剩下的2萬元是應(yīng)退稅額。
假設(shè)內(nèi)銷銷項稅額10萬元，內(nèi)銷進項稅額12萬元，此時，應(yīng)納稅額=10-12=-2(萬元)，這2萬元就是留抵稅額。
正所謂吾日三省吾身，我們在努力學(xué)習(xí)新知識的同時也不要忘了及時復(fù)習(xí)鞏固，點擊進入2017注會考試《稅法》知識點
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