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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李佰康2017-04-05 09:01:52

轉(zhuǎn)眼間，四月的春風(fēng)來臨，您的學(xué)習(xí)狀態(tài)是否和之前有所不同？每日一練是保持良好狀態(tài)的有效方法，為幫助大家快速進(jìn)入稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)狀態(tài)，東奧小編為您提供2017年TA每日一練習(xí)題。

【單項(xiàng)選擇題】

2016年5月15日，某增值稅一般納稅人購入一座辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額110萬元；在2017年4月，納稅人將辦公樓改造成員工食堂，用于集體福利。假定每月折舊額4萬元，2017年4月，該企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。

A、借：固定資產(chǎn) 110

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 66

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44

B、借：固定資產(chǎn) 105.16

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 61.16

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44

C、借：固定資產(chǎn) 105.16

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 63.10

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 42.06

D、借：固定資產(chǎn) 105.16

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 66

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 39.16

答案&解析見下一頁

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