2017年中級職稱會計實(shí)務(wù)每日一練:負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
來源：東奧會計在線責(zé)編：楊肖艷2016-12-16 10:46:44
[東奧小編]路雖遠(yuǎn)，行者將至。中級職稱備考需要每一天的堅(jiān)持與努力。東奧會計在線中級職稱頻道提供：2017年中級會計考試會計實(shí)務(wù)每日一練：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。
【單項(xiàng)選擇題】
2015年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債為1000萬元。2016年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司900萬元;甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2015年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2016年3月31日，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為( )萬元。
A.7.5
B.67.5
C.10
D.90
【正確答案】 B
【知 識 點(diǎn)】負(fù)債的計稅基礎(chǔ)
【答案解析】
該事項(xiàng)對甲公司2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額=(1000-900)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬元)。
小編預(yù)祝各位考生中級會計師考試輕松過關(guān)！
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