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2016年中級(jí)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練： 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：辛然2016-11-16 10:26:47

       [東奧小編]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：2016年中級(jí)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　【單項(xiàng)選擇題】

       西方公司于2014年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為600萬(wàn)元，使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2015年12月31日產(chǎn)生暫時(shí)性差異的表述中正確的是(　　)。

　　A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬(wàn)元

　　B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元

　　C.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40萬(wàn)元

　　D.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

　　【正確答案】C

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

　　【答案解析】
　 　2015年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/5=480(萬(wàn)元)，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元。

　　點(diǎn)擊練習(xí)：2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試每日一練匯總：11月份

















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