遞延所得稅資產會計處理
來源：東奧會計在線
責編：譚暢
2025-05-26 14:27:22
精選回答
遞延所得稅資產會計處理
1.確認相關資產、負債時
企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
2.資產負債表日調整若企業(yè)根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。若應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
3.預計無法抵扣情況
資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。
遞延所得稅資產計算方法
1.基于可抵扣暫時性差異計算：遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
2.考慮稅率變化：確認遞延所得稅資產時，應采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定，且無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不予折現。當稅率發(fā)生變化時，應對原已確認的遞延所得稅資產的金額進行調整，反映稅率變化帶來的影響。
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