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小規(guī)模本年利潤(rùn)年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：譚暢 2025-02-10 11:34:05

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-10-11 09:04:04

中級(jí)會(huì)計(jì)小規(guī)模本年利潤(rùn)年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

小規(guī)模納稅人本年利潤(rùn)的年末結(jié)轉(zhuǎn)主要涉及步驟：

1.結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目：

將收入類科目(如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的貸方。

將費(fèi)用類科目(如主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的借方。

2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額并繳納企業(yè)所得稅：

根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此繳納企業(yè)所得稅。

3.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)至利潤(rùn)分配科目：

如果“本年利潤(rùn)”科目有貸方余額，即表示盈利，應(yīng)將其全額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

如果“本年利潤(rùn)”科目有借方余額，即表示虧損，通常也建議將其結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，以便在后續(xù)年度進(jìn)行彌補(bǔ)。但出于簡(jiǎn)化賬務(wù)處理的考慮，有的企業(yè)可能會(huì)選擇將借方余額留在“本年利潤(rùn)”科目里，待以后余額變?yōu)橘J方的年份再行結(jié)轉(zhuǎn)。

4.進(jìn)行利潤(rùn)分配(如適用)：

在盈利的情況下，企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，從“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中提取法定盈余公積、任意盈余公積，以及向股東分配股利。

5.編制會(huì)計(jì)分錄：

結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的會(huì)計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入

    貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

    貸：主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄：

盈利時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

虧損時(shí)(若選擇結(jié)轉(zhuǎn))：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

    貸：本年利潤(rùn)

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