當(dāng)前位置：東奧會計在線>中級會計職稱>中級會計實務(wù)>專業(yè)問答>正文

營運(yùn)資金管理包括什么內(nèi)容

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2023-12-18 09:28:46

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 09:35:29

營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。因此從定義上，營運(yùn)資金管理包括的內(nèi)容就是流動資產(chǎn)的管理和流動負(fù)債的管理。而流動資產(chǎn)包括，貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨等。流動負(fù)債則包括，短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

營運(yùn)資金

營運(yùn)資金又稱運(yùn)用資金，國外稱營運(yùn)資本，是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負(fù)債總額后的凈額，即在企業(yè)經(jīng)營中可供企業(yè)運(yùn)用和周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。

營運(yùn)資金的特點：營運(yùn)資金的來源具有多樣性、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運(yùn)資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

營運(yùn)資金的管理原則：保證合理的資金需求，提高資金使用效率，節(jié)約資金使用成本，保持足夠的短期償債能力。

營運(yùn)資金管理策略：

1.流動資產(chǎn)的投資策略：企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動資產(chǎn)投資策略。可選擇的流動資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動資產(chǎn)投資策略、寬松的流動資產(chǎn)投資策略。

2.流動資產(chǎn)的融資策略：如何進(jìn)行永久性和波動性流動資產(chǎn)融資決策，決定了一個企業(yè)的營運(yùn)資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

成本費(fèi)用總額包括哪些

應(yīng)收賬款借方負(fù)數(shù)余額表示什么

會計知識點解讀，考點分析可以關(guān)注中級會計實務(wù)欄目。

免費(fèi)試聽全部>>

中級債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)
2025《中級會計實務(wù)》應(yīng)試·...

劉陽

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級無形資產(chǎn)的使用壽命
2025《中級會計實務(wù)》應(yīng)試·...

劉陽

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級固定資產(chǎn)處置的會計處理
2025《中級會計實務(wù)》應(yīng)試·...

劉陽

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)