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交易性金融資產(chǎn)有哪些明細科目

來源：東奧會計在線 責編：褚京瑾 2022-08-05 10:37:58

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 00:37:54

運雜費計入資源稅銷售額嗎

交易性金融資產(chǎn)分別設(shè)置“成本”“公允價值變動”等明細科目進行核算。

“交易性金融資產(chǎn)”屬于資產(chǎn)類科目，核算以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”“公允價值變動損益”“投資收益”等科目進行核算。

取得交易性金融資產(chǎn)基本賬務(wù)處理：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)

       應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

       投資收益(交易費用)

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(交易費用對應(yīng)的可抵扣的增值稅)

 貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)

1.交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額的計算(扣除價款中含有已宣告、不加另付交易費用及增值稅)。

2.取得交易性金融資產(chǎn)時各項目的歸屬科目：

(1)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，記入“應(yīng)收股利”科目/已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，記入“應(yīng)收利息”科目。

(2)交易費用記入“投資收益”科目。

(3)交易費用對應(yīng)的增值稅記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目。

3.“交易性金融資產(chǎn)”科目不計提減值準備，其賬面價值，賬面余額，公允價值的數(shù)值可以看成是相等的。

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