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個(gè)人所得稅計(jì)入哪個(gè)科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：褚京瑾 2022-08-03 09:24:59

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 07:27:19

個(gè)人所得稅應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目里，個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)同時(shí)計(jì)提個(gè)稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”。

個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅，是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

1、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

2、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

?個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄?

計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等(根據(jù)工資歸屬部門的不同，分別計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

說(shuō)明：這一步是公司在計(jì)提工資時(shí)，將相關(guān)費(fèi)用計(jì)入損益類科目，同時(shí)形成對(duì)員工的應(yīng)付工資。

發(fā)放工資時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：銀行存款(實(shí)際發(fā)放給員工的工資部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅(代扣的個(gè)人所得稅部分)

其他應(yīng)收款-個(gè)人(如有，代表個(gè)人應(yīng)承擔(dān)但公司先行墊付的款項(xiàng)，如個(gè)人社保等)

說(shuō)明：公司在發(fā)放工資時(shí)，通過銀行轉(zhuǎn)賬將工資打入員工賬戶，并代扣代繳個(gè)人所得稅。如果公司還為員工墊付了其他個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的款項(xiàng)(如個(gè)人社保部分)，則也在此步一并處理。

繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

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