當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>中級會(huì)計(jì)職稱>中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專業(yè)問答>正文

繳納所得稅費(fèi)用分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊 2020-09-04 14:16:56

精選回答

東奧中級會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 08:12:20

繳納所得稅費(fèi)用分錄

繳納所得稅費(fèi)用分錄

計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)科目注意事項(xiàng)

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用

2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算

3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理

(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(3)企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

所得稅費(fèi)用確認(rèn)計(jì)量

企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

即：所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

點(diǎn)擊查看相關(guān)知識點(diǎn)推薦：

補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

以前年度所得稅退回會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)解讀，考點(diǎn)分析可以關(guān)注中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目。

免費(fèi)試聽全部>>

中級固定成本
2025《中級財(cái)務(wù)管理》直播領(lǐng)...

陳慶杰

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級本量利關(guān)系圖
2025《中級財(cái)務(wù)管理》直播領(lǐng)...

陳慶杰

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級影響資本成本的因素
2025《中級財(cái)務(wù)管理》直播領(lǐng)...

陳慶杰

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)