遞延所得稅費用是什么
精選回答
遞延所得稅費用，是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅費用的計算公式：
1、遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。
2、遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
遞延所得稅收益計算公式：
遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)-(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)
遞延所得稅
遞延所得稅，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
想要了解更多內(nèi)容，請閱讀以下文章：
關(guān)注東奧會計在線中級頻道，了解更多關(guān)于中級會計職稱考試的相關(guān)信息。
免費試聽 全部>>
-
中級
訴訟時效期間的分類與起算
2025《中級經(jīng)濟法》應(yīng)試·基...
陳小球
免費
已有2500人學習 -
中級
附條件和附期限的法律行為
2025《中級經(jīng)濟法》應(yīng)試·基...
陳小球
免費
已有2500人學習 -
中級
法律部門的概念與構(gòu)成
2025《中級經(jīng)濟法》輕1·基礎(chǔ)...
黃潔洵
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號