上市公司發(fā)行股票的條件——2025年中級會計《經濟法》預習階段考點
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【第六章 金融法律制度】
上市公司發(fā)行股票的條件
一、向不特定對象發(fā)行股票條件
1.積極條件
上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應當符合下列規(guī)定：
（1）具備健全且運行良好的組織機構；
（2）現任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求；
（3）具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經營的能力，不存在對持續(xù)經營有重大不利影響的情形；
（4）會計基礎工作規(guī)范，內部控制制度健全且有效執(zhí)行，財務報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了上市公司的財務狀況、經營成果和現金流量，最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告；
（5）除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務性投資；
（6）交易所主板上市公司配股、增發(fā)的，應當最近3個會計年度盈利；增發(fā)還應當滿足最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%；凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據。
2.消極條件（法定障礙）
上市公司存在下列情形之一的，不得向不特定對象發(fā)行股票：
（1）擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經股東大會認可；
（2）上市公司或者其現任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開譴責，或者因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調查；
（3）上市公司或者其控股股東、實際控制人最近1年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形；
（4）上市公司或者其控股股東、實際控制人最近3年存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪，或者存在嚴重損害上市公司利益、投資者合法權益、社會公共利益的重大違法行為。
二、向特定對象發(fā)行股票條件（消極條件）
上市公司存在下列情形之一的，不得向特定對象發(fā)行股票：
（1）擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經股東大會認可；
（2）最近1年財務報表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會計準則或者相關信息披露規(guī)則的規(guī)定；最近1年財務會計報告被出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；最近1年財務會計報告被出具保留意見的審計報告，且保留意見所涉及事項對上市公司的重大不利影響尚未消除。本次發(fā)行涉及重大資產重組的除外；
（3）現任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開譴責；
（4）上市公司或者其現任董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調查；
（5）控股股東、實際控制人最近3年存在嚴重損害上市公司利益或者投資者合法權益的重大違法行為；
（6）最近3年存在嚴重損害投資者合法權益或者社會公共利益的重大違法行為。
三、募集資金用途
上市公司發(fā)行股票，募集資金使用應當符合下列規(guī)定：
（1）符合國家產業(yè)政策和有關環(huán)境保護、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定；
（2）除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用不得為持有財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司；
（3）募集資金項目實施后，不會與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構成重大不利影響的同業(yè)競爭、顯失公平的關聯(lián)交易，或者嚴重影響公司生產經營的獨立性；
（4）科創(chuàng)板上市公司發(fā)行股票募集的資金應當投資于科技創(chuàng)新領域的業(yè)務。
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注：以上內容選自陳小球老師24年《經濟法》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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