2024年中級會計經濟法考前30天每日一大題：8月9日
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【8月9日主觀題】
甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)于2014年3月上市，董事會成員為7人。2015年甲公司召開了三次董事會，分別討論的事項如下：
(1)討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，此時甲公司最近一期經審計總資產為1億元;
(2)擬提請股東會聘任乙公司的總經理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東;
(3)討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。
要求：
根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：
(1)甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議?簡要說明理由。
(2)甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事?簡要說明理由。
(3)甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法?簡要說明理由。
【正確答案】
(1)甲公司董事會無權作出融資擔保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內購買、出售重大資產或者向他人提供擔保的金額超過公司資產總額30%的，應當由股東會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。
(2)甲公司不能聘任劉某擔任獨立董事。根據(jù)規(guī)定，在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東或者在上市公司前5名股東任職的人員及其配偶、父母、子女，不得擔任獨立董事。在本題中，乙公司為甲公司最大的股東，而劉某在乙公司任職，不得擔任甲公司的獨立董事。
(3)甲公司董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)或者個人有關聯(lián)關系的，有關聯(lián)關系的董事不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。出席董事會會議的無關聯(lián)關系董事人數(shù)不足3人的，應當將該事項提交上市公司股東會審議。在本題中，丙公司派出的4名董事應回避表決，此時，出席董事會的無關聯(lián)關系董事僅為2人，該事項應提交股東會審議。
——以上中級會計考試相關習題內容選自郭守杰老師授課講義
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