2021年中級會計經濟法每日攻克一大題：8月9日
人生貴在行動，遲疑不決時，不妨先邁出一小步，每天都要做最棒的自己。努力讓自己發(fā)光，把握好每一天。能否通過中級會計考試，其實還是取決于考生自己。既然選擇，那就努力！快來做題讓自己的知識點掌握得更扎實吧！
甲公司為增值稅一般納稅人，專門從事認證服務。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）取得認證服務收入價稅合計為106萬元。
（2）購進一臺辦理認證業(yè)務用的設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，并支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元。
（3）支付認證服務的廣告費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。
（4）銷售一臺2016年10月18日購進、作為固定資產核算的設備，含稅售價1.13萬元。
（5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房，含稅售價105萬元，甲公司選擇簡易辦法計稅。
已知：各項購進業(yè)務交易對方均為一般納稅人，取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣；甲公司符合加計抵減應納稅額的有關條件，上期末無加計抵減額余額。
要求：
根據上述資料及相關規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結果保留到小數點后兩位，單位：萬元）。
（1）請計算甲公司銷售辦公用房的應納增值稅。
（2）請計算甲公司本月的增值稅銷項稅額。
（3）請計算甲公司本月的應納增值稅。
【正確答案】
（1）甲公司銷售辦公用房的應納增值稅=105÷（1+5%）×5%=5（萬元）。
【解析】一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，按照5%征收率征收增值稅。
（2）甲公司本月的增值稅銷項稅額=106÷（1+6%）×6%+1.13÷（1+13%）×13%=6.13（萬元）。
（3）①甲公司本月可以抵扣的進項稅額=10×13%+1×9%+ 5×6%=1.69（萬元）；
②甲公司本月可抵減加計抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）；
③甲公司本月按一般計稅方法計算的抵減前的應納稅額=6.13-1.69=4.44（萬元）；
④甲公司本月應納增值稅=按一般計稅方法計算的抵減后的應納稅額+按簡易計稅方法計算的應納稅額=4.44-0.17+5=9.27（萬元）。
——以上中級會計考試相關練習題選自黃潔洵老師授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網安備12010202000755號