2021年中級會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：8月8日
所有漂亮的結(jié)果都是在行動(dòng)中，收獲的你不需要很厲害才能開始，但你需要開始才能變得很厲害。中級會(huì)計(jì)考試能否通過，其實(shí)還是取決于考生自己。既然選擇，那就努力！快來做題讓自己的知識點(diǎn)掌握得更扎實(shí)吧！
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)電動(dòng)工具，2020年12月，甲公司發(fā)生如下事項(xiàng)：
（1）3日，購入一批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬元、增值稅額10.4萬元。
（2）11日，處理一批下腳料，取得含稅銷售收入3.39萬元。
（3）23日，因管理不善，當(dāng)月購進(jìn)的鋼材部分被盜，不含稅金額12萬元。
（4）27日，銷售一批電動(dòng)工具，含增值稅銷售額為226萬元，同時(shí)收取了包裝費(fèi)5.65萬元。
已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。
要求：
根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元）。
（1）甲公司當(dāng)月購入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以全額扣除？簡要說明理由。
（2）甲公司銷售下腳料應(yīng)如何進(jìn)行增值稅處理？
（3）請計(jì)算甲公司本月的增值稅應(yīng)納稅額。
【正確答案】
（1）甲公司當(dāng)月購入鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額不能全額扣除。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)月購進(jìn)的鋼材因管理不善被盜的部分，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
當(dāng)月購入鋼材可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4-12×13%=8.84（萬元）。
（2）銷售下腳料應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=3.39÷（1+13%）×13%= 0.39（萬元）。
（3）甲公司本月的增值稅應(yīng)納稅額=（226+5.65）÷（1+13%）×13%+0.39-8.84=18.2（萬元）。
——以上中級會(huì)計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自黃潔洵老師授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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