2020年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻易錯(cuò)題_當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試即將到來(lái)，剩余備考時(shí)間尤為珍貴，考生們要調(diào)整好心態(tài)，規(guī)劃好學(xué)習(xí)時(shí)間！小編為大家整理了高頻易錯(cuò)題解析，抓緊時(shí)間復(fù)習(xí)一下吧！
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【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用
B.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)
C.納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
D.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
(1)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，A選項(xiàng)正確;(2)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，B選項(xiàng)正確;(3)自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣，C選項(xiàng)錯(cuò)誤;(4)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，D選項(xiàng)正確。
【錯(cuò)誤率】76.00%
【解題思路】本題考核的是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定，詳細(xì)考核的是不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情形?？梢詤⒖冀滩?87頁(yè)。選項(xiàng)C，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。選項(xiàng)A,納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。本題首先看用途，其次根據(jù)用途區(qū)分是否可抵扣?？偨Y(jié)來(lái)說(shuō)就是，分析是否用于可抵扣用途。注意不要混淆。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試高頻易錯(cuò)題由東奧教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)提供
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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