2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.27

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：張帆2019-08-21 20:57:03

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2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法沖關(guān)必刷習(xí)題-8.27

進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算沖關(guān)必刷題

【例題·單選題】2018年10月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，已知，該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬(wàn)元。(2018年)

A.10.56

B.8.28

C.9.6

D.9.1

【答案】A

【解析】(1)甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額=60×(1+10%)×16%=10.56(萬(wàn)元)。(2)假定該批貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為15%，則組成計(jì)稅價(jià)格=60×(1+10%)÷(1-15%)=77.65(萬(wàn)元)，進(jìn)口該批貨物應(yīng)納增值稅=77.65×16%=12.42(萬(wàn)元)。

納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品或銷(xiāo)售舊貨的增值稅處理沖關(guān)必刷題

【例題1·單選題】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月，甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的小貨車(chē)，取得含稅銷(xiāo)售額41200元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。(2017年)

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

【答案】D

【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅;因此，甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的小貨車(chē)應(yīng)繳納的增值稅=41200÷(1+3%)×2%=800(元)。(2)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品(例如，包裝物)，應(yīng)按3%征收率征收增值稅;因此，甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物應(yīng)繳納的增值稅=82400÷(1+3%)×3%=2400(元)。(3)本題甲企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅=800+2400=3200(元)。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)沖關(guān)習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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