2024年中級會計職稱財務管理考前30天每日一大題：8月17日
只有不斷的努力，才能讓自己變的越來越好。中級會計師考試即將開始，東奧整理了中級會計財務管理科目主觀題，希望通過做題能了解出題思路及答題方法。
【8月17日主觀題】
某企業(yè)于2023年末開始編制2024年1月份的現(xiàn)金收支計劃。
預計2024年1月初現(xiàn)金余額為800萬元，月初應收賬款余額為400萬元，預計月內可收回80%;本月營業(yè)收入為5000萬元，預計月內收款比例為50%。
本月采購材料為800萬元，預計月內付款70%;月初應付賬款余額500萬元，需在月內全部付清;月內以現(xiàn)金支付工資840萬元;本月制造費用等間接付現(xiàn)費用為1600萬元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出為90萬元;購買設備支付現(xiàn)金1000萬元。
企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行短期借款，借款金額為10萬元的整數(shù)倍，年利息率為6%，借款發(fā)生在月初，還款發(fā)生在月末。
該企業(yè)之前已有長期借款1500萬元，年利息率為7.2%。
長、短期借款利息均于每月末計算并支付。
現(xiàn)金多余時可以還款，還款金額是1萬元的整數(shù)倍。
要求月末現(xiàn)金余額不低于300萬元。
要求：
(1)計算1月份經(jīng)營現(xiàn)金收入;
(2)計算1月份經(jīng)營現(xiàn)金支出;(注意此處!!!)
(3)計算1月份現(xiàn)金余缺;
(4)確定1月份短期借款額;
(5)確定1月末現(xiàn)金余額。
【正確答案】
(1)1月份經(jīng)營現(xiàn)金收入=400×80%+5000×50%=2820(萬元)
(2)1月份經(jīng)營現(xiàn)金支出=800×70%+500+840+1600+90=3590(萬元)
(3)1月份現(xiàn)金余缺=800+2820-(3590+1000)=-970(萬元)
(4)假設1月份銀行短期借款數(shù)額為W元，則：
-970+W-W×6%/12-1500×7.2%/12≥300
解得：W≥1285.43(萬元)
因為借款金額為10萬元的整數(shù)倍，所以短期借款金額為1290萬元
(5)1月末現(xiàn)金余額=-970+1290-1290×6%/12-1500×7.2%/12=304.55(萬元)。
——以上中級會計考試相關習題內容選自陳慶杰老師授課講義
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