2023年財務(wù)管理每日練習(xí)一大題:8月14日




中級會計考試的考試時間:9月9日-9月11日,雖然距離考試越來越近,但是只要你愿意付出代價,就可以完成任何事,和東奧一起每日做一道大題,每天突破自己的記錄,你至少能在最后的沖刺時光貢獻出了自己的力量,無論結(jié)果如何都不后悔。
甲公司是一家商品經(jīng)銷商,第一季度有關(guān)預(yù)算資料如下:
(1)第一季度各月預(yù)計銷售量依次為1000件、1200件、1500件,預(yù)計銷售單價為100元/件,每月銷售額在當(dāng)月收回40%,次月收回60%。
(2)每月末商品庫存量預(yù)計為次月銷售量的30%,預(yù)計采購單價為70元/件,每月采購款在當(dāng)月支付80%,次月支付20%。
(3)預(yù)計第一季度的現(xiàn)金余缺為-15000元,理想的期末現(xiàn)金余額為4500元,計劃在本季度初利用長期借款籌措資金,借款金額要求是10000元的整數(shù)倍,年利率為8%,在季度末支付利息。
要求:
(1)計算二月末預(yù)計應(yīng)收賬款余額。
(2)計算二月末預(yù)計存貨余額與預(yù)計應(yīng)付賬款余額。
(3)計算第一季度長期借款金額與第一季度末預(yù)計貨幣資金余額。
【答案】
(1)二月末預(yù)計應(yīng)收賬款余額=1200×100×60%=72000(元)
(2)二月末預(yù)計存貨余額=1500×30%×70=31500(元)
二月采購量=1200+1500×30%-1200×30%=1290(件)
二月末預(yù)計應(yīng)付賬款余額=1290×70×20%=18060(元)
(3)設(shè)長期借款金額為X元:
-15000+X-X×8%/4≥4500
解得:X≥19897.96(元)
因為借款金額要求是10000元的整數(shù)倍,所以長期借款金額為20000元。
第一季度末預(yù)計貨幣資金余額=-15000+20000-20000×8%/4=4600(元)。
——以上中級會計考試相關(guān)習(xí)題內(nèi)容選自閆華紅老師授課講義
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