基本的財務(wù)報表分析(1)_2021年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-06-16 13:15:30

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2021年中級會計財務(wù)管理必備知識點

【內(nèi)容導航】

基本的財務(wù)報表分析(1)

【所屬章節(jié)】

第十章　財務(wù)分析與評價

【知識點】基本的財務(wù)報表分析(1)

基本的財務(wù)報表分析(1)

基本的財務(wù)報表分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析和現(xiàn)金流量分析五個方面。

分析內(nèi)容		財務(wù)比率	計算公式	注意的問題
償債能力分析	短期償債能力分析	營運資金	營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)	當流動資產(chǎn)大于流動負債時，營運資金為正，說明企業(yè)財務(wù)狀況穩(wěn)定，不能償債的風險較小。反之，當流動資產(chǎn)小于流動負債時，營運資金為負，此時，企業(yè)部分非流動資產(chǎn)以流動負債作為資金來源，企業(yè)不能償債的風險很大。營運資金是絕對數(shù)，不便于不同企業(yè)之間的比較
		流動比率	流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債	一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素
		速動比率	速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付款項-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)等	一般情況下，速動比率越高，表明企業(yè)償還流動負債的能力越強。但速動比率過高，表明企業(yè)會因現(xiàn)金及應收賬款占用過多，而增加企業(yè)的機會成本。影響此比率可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力
		現(xiàn)金比率	現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負債	現(xiàn)金比率剔除了應收賬款對償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。而這一比率過高，就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力