資金需要量預(yù)測_2021年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點
中級會計職稱預(yù)習(xí)階段主要是為后面的復(fù)習(xí)打下良好的基礎(chǔ)，為順利通關(guān)做好保障。小編為大家精心準(zhǔn)備了中級會計預(yù)習(xí)相關(guān)知識點，希望各位考生能夠踏踏實實認(rèn)真學(xué)習(xí)。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
資金需要量預(yù)測
【所屬章節(jié)】
第五章籌資管理（下）
【知識點】資金需要量預(yù)測
資金需要量預(yù)測
籌資預(yù)測方法 | 要點闡釋 |
因素分析法 | 因素分析法是以基期平均資金需要量的合理占用為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測期銷售增長和資金周轉(zhuǎn)加速的前提下，通過分析調(diào)整來預(yù)測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確。 因素分析法的計算公式如下： 資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1+預(yù)測期銷售增長率）×（1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率） |
籌資預(yù)測方法 | 要點闡釋 |
銷售百分比法 | 銷售百分比法，將反映生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的銷售因素與反映資金占用和資金來源的資產(chǎn)負(fù)債表因素連接起來，根據(jù)銷售與資產(chǎn)、負(fù)債之間的數(shù)量比例關(guān)系，來預(yù)計企業(yè)的外部籌資需要量。銷售百分比法首先將資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項目、負(fù)債項目劃分為敏感項目與非敏感項目。凡是隨銷售變動而正比例變動項目，稱為敏感項目；凡不隨銷售變動而正比例變動的項目，稱為非敏感項目 當(dāng)非敏感性資產(chǎn)增加額為0時，外部融資需求量=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債-增加的留存收益 即： 外部融資需求量=A0×ΔS/S0-B0×ΔS/S0-P1×E1×S1 或： 外部融資需求量=ΔS×A0/S0-ΔS×B0/S0-P1×E1×S1 式中，A0表示隨銷售而變化的基期敏感性資產(chǎn)；B0表示隨銷售而變化的基期敏感性負(fù)債；S0表示基期銷售額；S1表示預(yù)測期銷售額；ΔS表示銷售增加額；P1表示預(yù)測期銷售凈利率（或營業(yè)凈利率）；E1表示預(yù)測期利潤留存率；ΔS/S0表示預(yù)測期銷售增長率；A0/S0表示基期敏感資產(chǎn)與基期銷售額的關(guān)系百分比；B0/S0表示基期敏感負(fù)債與基期銷售額的關(guān)系百分比 【提示】需要注意的是，如果非敏感性資產(chǎn)增加，則外部籌資需要量也相應(yīng)增加 |
籌資預(yù)測方法 | 要點闡釋 |
資金習(xí)性預(yù)測法 | （1）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測 設(shè)自變量為產(chǎn)銷量X，因變量為資金占用Y，它們之間關(guān)系可用下式表示：Y=a+bX 式中，a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金 可以通過高低點法或回歸直線法求出a和b，并知道預(yù)測期的產(chǎn)銷量，就可以用上述公式測算預(yù)測期資金需求量 （2）采用逐項分析法預(yù)測 這種方式是根據(jù)各資金占用項目（如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）和各資金來源項目（如應(yīng)付賬款）同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項目的資金占用和資金來源都分成變動和不變兩部分，然后將資金占用項目與資金來源項目的差額匯總在一起，求出變動資金總額和不變資金總額，進(jìn)而來預(yù)測企業(yè)的資金需求量。如： 各資金占用項目合計=∑a+∑bX 各資金來源項目合計=∑c+∑dX 資金需要量=（∑a-∑c）+（∑b-∑d）X 計算a、b、c、d可以按照高低點法來計算 【相關(guān)鏈接】高低點法： b=（最高產(chǎn)銷量資金占用量-最低產(chǎn)銷量資金占用量）/（最高產(chǎn)銷量-最低產(chǎn)銷量）=ΔY/ΔX a=最高產(chǎn)銷量資金占用量-b×最高產(chǎn)銷量 或=最低產(chǎn)銷量資金占用量-b×最低產(chǎn)銷量 計算c、d方式同上 進(jìn)行資金習(xí)性分析，把資金劃分為變動資金和不變資金兩部分，從數(shù)量上掌握了資金同產(chǎn)銷量之間的規(guī)律性，對準(zhǔn)確地預(yù)測資金需要量有很大幫助 |
注：以上中級會計考試知識點選自田明老師2020年《財務(wù)管理》授課講義
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