2020年中級會計財務管理高頻易錯題_目標現(xiàn)金余額的確定
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【多項選擇題】
甲公司采用隨機模型確定現(xiàn)金最佳持有量，已知現(xiàn)金存量下限2000元，現(xiàn)金存量上限17000元，下列表述中正確的有( )。
A.當持有的現(xiàn)金余額為1500元時，轉讓5500元的有價證券
B.當持有的現(xiàn)金余額為2000元時，轉讓5000元的有價證券
C.當持有的現(xiàn)金余額為2000元時，不需要進行轉換
D.當持有的現(xiàn)金余額為20000元時，購買3000元的有價證券
【正確答案】A,B
【答案解析】
H=3R-2L，已知L=2000元，H=17000元，求得最優(yōu)現(xiàn)金返回線R=7000(元)，當持有的現(xiàn)金余額為1500元時，應轉讓5500(7000-1500)元的有價證券，選項A正確。當持有的現(xiàn)金余額為2000元時，應轉讓5000(7000-2000)元的有價證券，選項B正確、選項C錯誤。當持有的現(xiàn)金余額為20000元時，超過現(xiàn)金持有量上限，應購買有價證券的金額=20000-7000=13000(元)，選項D錯誤。
【錯誤率】83.00%
【解題思路】本題考核的是目標現(xiàn)金余額的確定，可以參考教材的195頁。根據(jù)公式：H=3R-2L,倒擠求出R. R=7000(元)當企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動時，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無須進行調(diào)整。當現(xiàn)金余額達到上限時，則將部分現(xiàn)金轉換為有價證券;當現(xiàn)金余額下降到下限時，則賣出部分證券。因此選項A和B正確。
注：以上中級會計考試高頻易錯題由東奧教研團隊提供
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