注冊會計師《稅法》歷年考題盤點——第六章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

來源：東奧會計在線責編：袁佳文2021-08-09 15:07:18

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注冊會計師稅法第六章為城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法，本章在最近3年的考試中平均分值為3.5分，屬于CPA稅法考試的非重點章。近幾年主要以考查城建稅的計稅依據(jù)、城建稅的征收管理等知識點為主！以下為東奧小編為大家整理的相關(guān)考題，不要錯過哦！注冊會計師《稅法》各章節(jié)歷年考題匯總＞＞＞

注冊會計師《稅法》歷年考題盤點——第六章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

【考點一】城建稅的計稅依據(jù)

【2016單選題】企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.消費稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.關(guān)稅稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

【答案】A

【解析】城建稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

注會考題

【2019單選題】位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅50萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；繳納消費稅30萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅10萬元，甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。

A.1

B.2

C.4

D.3

【答案】D

【解析】城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，城建稅具有進口不征、出口不退的規(guī)則。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=（50-10+30-10）×5%=3（萬元）。

注會考題

【2020單選題】（根據(jù)2021年教材本題涉及的知識點已變更，本題按照教材進行了改編）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)應(yīng)征收城市維護建設(shè)稅

B.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準予從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.退還出口產(chǎn)品增值稅時應(yīng)同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

D.海關(guān)進口產(chǎn)品代征的增值稅應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅

【答案】B

【解析】（1）選項A：養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅，城市維護建設(shè)稅隨增值稅同時免征；（2）選項CD：城建稅“進口不征、出口不退”。

【考點二】城建稅的征收管理

【多選題】（根據(jù)2021年教材本題涉及的知識點已變更，本題按照教材進行了改編）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

A.城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)，實際就是納稅人繳納增值稅、消費稅的環(huán)節(jié)

B.納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，一般就是該納稅人繳納城市維護建設(shè)稅的地點

C.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致

D.根據(jù)需要，國務(wù)院對重大突發(fā)事件應(yīng)對等情形可以自行規(guī)定減征或者免征城市維護建設(shè)稅，無須報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案

【答案】ABC

【解析】選項D：根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院對重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護建設(shè)稅，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

注會考題

【2019多選題】2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款90萬元、價外補貼9萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

A.納稅人為煙葉種植戶

B.應(yīng)納稅額為19.8萬元

C.應(yīng)向乙縣主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報納稅

【答案】BCD

【解析】選項A：在中華人民共和國境內(nèi)，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。

以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于注會稅法第六章的相關(guān)考試題目，你能做多多少呢？做完后也要進行歸納總結(jié)，找出命題規(guī)律，最后祝大家順利通過今年的注冊會計師考試！

注：以上習(xí)題選自馬兆瑞老師《稅法》授課講義

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