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增值稅計(jì)算方法及公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：劉佳慧 2025-03-31 10:05:08

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 02:10:52

增值稅計(jì)算方法及公式

在增值稅的計(jì)算中，主要有兩種基本的計(jì)算方法：一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

一般計(jì)稅方法

適用范圍：

一般納稅人，適用于大部分應(yīng)稅銷(xiāo)售行為。

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

具體說(shuō)明：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額：根據(jù)銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算得出。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含增值稅的銷(xiāo)售額×適用稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額：根據(jù)購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)時(shí)支付的增值稅計(jì)算得出。

進(jìn)項(xiàng)稅額=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

適用范圍：

小規(guī)模納稅人，或一般納稅人在特定情況下(如某些特定應(yīng)稅銷(xiāo)售行為)。

計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×征收率

具體說(shuō)明：

銷(xiāo)售額：不含增值稅的銷(xiāo)售額。

征收率：一般納稅人適用的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的征收率為3%(特殊情況除外)。

舉例

一般納稅人：

假設(shè)某企業(yè)銷(xiāo)售貨物，含稅銷(xiāo)售收入為113萬(wàn)元，稅率為13%。

銷(xiāo)售額=113÷(1+13%)=100萬(wàn)元。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。

假設(shè)該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，含稅采購(gòu)支出為56.5萬(wàn)元，稅率為13%。

不含稅采購(gòu)支出=56.5÷(1+13%)=50萬(wàn)元。

進(jìn)項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬(wàn)元。

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-6.5=6.5萬(wàn)元。

小規(guī)模納稅人：

假設(shè)某小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元，征收率為3%。

應(yīng)納稅額=10×3%=0.3萬(wàn)元。

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