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房屋租賃需要繳納哪些稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-03-27 09:40:57

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2024-09-12 02:11:48

房屋租賃需要繳納哪些稅

房屋租賃取得收入，可能涉及繳納的稅費(fèi)有：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅、印花稅，不同稅種有各自的計(jì)稅規(guī)則，下面具體分析各個(gè)稅種：

1.增值稅

房屋租賃屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)(不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù))”，一般納稅人適用稅率為9%，一般納稅人發(fā)生特定情形可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用5%的征收率;小規(guī)模納稅人適用5%的征收率。

另外，個(gè)人出租住房，減按1.5%計(jì)算增值稅;月租金不超過10萬元，免稅。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

(1)納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%。

(2)納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

3.教育費(fèi)附加和地方教育附加

教育費(fèi)附加和地方教育附加與城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)一致，教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。

4.房產(chǎn)稅

以不含增值稅的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)稅稅率一般為12%，但是存在優(yōu)惠稅率：

(1)對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房，房產(chǎn)稅稅率為4%。

(2)個(gè)人出租住房(不分出租后用途)，房產(chǎn)稅稅率為4%。

5.城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅義務(wù)人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。另外，個(gè)人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.企業(yè)所得稅(出租方為企業(yè))

企業(yè)取得租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

7.個(gè)人所得稅(出租方為個(gè)人)

財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率，但是對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。

8.印花稅

雙方簽訂“租賃合同”的，那么涉及繳納印花稅。

印花稅的計(jì)稅依據(jù)為租金總額，印花稅稅率為1‰。另外，對(duì)個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

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