企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法_2020年注會《稅法》答疑
3科
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一時的困難不會磨滅一個人堅(jiān)定的意志，反而會讓意志不夠堅(jiān)定的人喪失斗志。小奧為各位考生整理了注冊會計(jì)師稅法的答疑，小伙伴快進(jìn)來看看吧！
A企業(yè)擬采取用股權(quán)收購的方式，收購B公司60%的股權(quán)，已知B公司全部股權(quán)賬面價值為7000萬，公允價值9000萬，A企業(yè)擬用公允價值5130萬的股權(quán)和270萬的現(xiàn)金收購，如果A.B選擇采用特殊重組處理方法，則下列說法正確的是（ ?。?/span>
A.B公司取得A企業(yè)支付的股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5400萬
B.B公司取得A企業(yè)支付的股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4200萬
C.B公司取得A企業(yè)支付的股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3990萬
D.B公司應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為1200萬
正確答案：C
【提問】為什么不選B？
【答疑】哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
選項(xiàng)B和選項(xiàng)C是沖突的，C是正確的，所以不選B
這個知識點(diǎn)考查的是企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，因?yàn)楣蓹?quán)支付部分不確認(rèn)所得，所以被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定，即用原有計(jì)稅基礎(chǔ)乘以股權(quán)支付比例。
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注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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