簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-07-10 17:50:29

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簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額_2019年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》答疑精華

【例題】甲舊貨經(jīng)營(yíng)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額8.19萬(wàn)元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬(wàn)元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.1.98

B.0.42

C.1.25

D.0.36

正確答案：D

【知識(shí)點(diǎn)】簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依照3%的征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售除了舊貨和自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)以外的其他物品，依照3%的征收率征收增值稅。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8.19/(1+3%)×3%+6.18/(1+3%)×2%=0.36（萬(wàn)元）。

【問(wèn)題】師你好，這個(gè)題增值稅一般納稅人本身就是做二手交易的，他進(jìn)的貨也是舊的機(jī)動(dòng)車，為什么他賣的舊機(jī)動(dòng)車是屬于銷售自己使用過(guò)的舊貨呢？不應(yīng)該作為銷售存貨處理嗎？

【答疑】因?yàn)樽鳛樾仑浀挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的并非該舊機(jī)動(dòng)車交易公司抵扣的，而是這些舊車的原來(lái)的主人抵扣的，現(xiàn)在收入舊車，無(wú)法取得專票的，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

希望東奧分享的內(nèi)容能夠幫助同學(xué)們更好的理解和學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，東奧預(yù)祝同學(xué)們都能順利通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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