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會計

【單選】

2×19年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了20萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和40萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為300萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2×19年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為(　　)萬元。

A.240

B.280

C.320

D.360

【答案】B

【解析】遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債發(fā)生額(對應所得稅費用部分)-當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額(對應所得稅費用部分)，所以遞延所得稅費用=0-20=-20(萬元)。所得稅費用=當期應交所得稅300+遞延所得稅費用(-20)=280(萬元)。

相關會計分錄如下：

借：所得稅費用??????????????????? 280

??遞延所得稅資產(chǎn)??????????????????20

 貸：應交稅費——應交所得稅????????????? 300

借：其他綜合收益???????????????????40

 貸：遞延所得稅負債??????????????????40

【提示】以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)對應科目是其他綜合收益，而不是所得稅費用。

審計

【單選】

下列各項中，不受被審計單位信息系統(tǒng)的設計和運行直接影響的是(　　)。(2020年)

A.審計風險的評估

B.注冊會計師對被審計單位業(yè)務流程的了解

C.需要收集的審計證據(jù)的性質(zhì)

D.財務報表審計目標的制定

【答案】D

【解析】注冊會計師必須更深入了解企業(yè)的信息技術應用范圍和性質(zhì)，因為系統(tǒng)的設計和運行對審計風險的評價(選項A)、業(yè)務流程和控制的了解(選項B)、審計工作的執(zhí)行以及需要收集的審計證據(jù)的性質(zhì)(選項C)都有直接的影響。

稅法

【多選】

關于稅收饒讓，下列表述正確的有(　　)。

A.我國《企業(yè)所得稅法》單方面規(guī)定饒讓抵免

B.我國與有關國家簽訂的國際稅收協(xié)定有稅收饒讓抵免安排

C.境外所得采用簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免

D.稅收饒讓在國際稅收關系中可與免稅法配合發(fā)揮避免國際重復征稅的作用

【答案】B,C

【解析】選項A：我國《企業(yè)所得稅法》尚未單方面規(guī)定饒讓抵免;選項D：稅收饒讓又稱饒讓抵免，與抵免法配合發(fā)揮避免國際重復征稅的作用。

經(jīng)濟法

【單選】

根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列關于物的種類的表述中，正確的是(　　)。(2017年)

A.海域?qū)儆诓粍赢a(chǎn)

B.文物屬于禁止流通物

C.金錢屬于非消耗物

D.牛屬于可分物

【答案】A

【解析】(1)選項B：文物屬于限制流通物;(2)選項C：金錢屬于消耗物;(3)選項D：牛屬于不可分物。

財管

【多選】

以下有關新產(chǎn)品定價的表述中正確的有(　　)。(★★)

A.撇脂性定價法在新產(chǎn)品試銷初期通常價格較高

B.滲透性定價法在新產(chǎn)品試銷初期通常價格較低

C.撇脂性定價法適用于產(chǎn)品的生命周期較長的產(chǎn)品

D.滲透性定價法是一種短期的市場定價策略

【答案】A,B

【解析】撇脂性定價法在新產(chǎn)品試銷初期先定出較高的價格，以后隨著市場的逐步擴大，再逐步把價格降低，是一種短期性的策略，往往適用于生命周期較短的產(chǎn)品，因此選項A正確、選項C錯誤;滲透性定價是在新產(chǎn)品試銷初期以較低的價格進入市場，等到市場地位已經(jīng)較為穩(wěn)固的時候，再逐步提高銷售價格，這是一種長期的市場定價策略，因此選項B正確、選項D錯誤。

戰(zhàn)略

【單選】

甲公司是一家知名的淮揚菜餐廳，在全國有100多家門店[2]。為了在行業(yè)中始終保持領先地位，公司在內(nèi)部設立了研究所，緊跟市場需求變化，定期開發(fā)特色菜上市[1]，贏得了消費者好評。根據(jù)上述描述，甲公司采取的發(fā)展戰(zhàn)略類型是(　　)。

A.市場開發(fā)戰(zhàn)略

B.市場滲透戰(zhàn)略

C.產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略

D.多元化戰(zhàn)略

【答案】C

【解析】【破題思路】[1]抓住“定期開發(fā)特色菜上市”是解答此題的關鍵，說明有“新產(chǎn)品”。

[2]“在全國有100多家門店”說明該公司在市場方面已經(jīng)覆蓋了全國，除非進行國際化，否則很難再開發(fā)新市場。題干中并沒有說該公司要進行國際化，因而可判斷其是在現(xiàn)有市場上經(jīng)營。

【解析】由題干可知，甲公司在“內(nèi)部設立了研究所，緊跟市場需求變化，定期開發(fā)特色菜上市”，這屬于新產(chǎn)品和現(xiàn)有市場的組合，故屬于產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略，選項C正確。

【考點提煉】密集型戰(zhàn)略類型：

(1)市場滲透戰(zhàn)略——現(xiàn)有產(chǎn)品和現(xiàn)有市場組合的戰(zhàn)略。

(2)市場開發(fā)戰(zhàn)略——現(xiàn)有產(chǎn)品和新市場組合的戰(zhàn)略。

(3)產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略——新產(chǎn)品和現(xiàn)有市場組合的戰(zhàn)略。

(4)多元化戰(zhàn)略——新產(chǎn)品和新市場組合的戰(zhàn)略。

【易錯易混】市場是否發(fā)生變化，本題并沒有明確說明。有學員可能認為，“在全國有100多家門店”是新市場。但是，這樣理解是不正確的，這是對題干的過度解讀。出題人如果想要考查“多元化戰(zhàn)略”，一般會說“原來是餐飲服務，現(xiàn)在決定進軍房地產(chǎn)”或者“在開發(fā)特色菜的同時，決定進軍XX市場”等。

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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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