應(yīng)納增值稅計(jì)算_2019年注會(huì)《稅法》每日一練
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【單選】
某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年12月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額59.5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)材料和銷(xiāo)售貨物過(guò)程中取得的貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元。取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.2.61
B.4.60
C.34.60
D.32.61
【答案】A
【解析】2018年12月，農(nóng)機(jī)整機(jī)適用10%的稅率；農(nóng)機(jī)零配件適用16%的稅率。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500×10%+90÷（1+16%）×16%=62.41（萬(wàn)元）
當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=59.5+3×10%=59.8（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=62.41-59.8=2.61（萬(wàn)元）。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教務(wù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)
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