化妝品的消費(fèi)稅_2019年注會(huì)《稅法》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：柳絮成2019-05-21 10:41:27

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【單選】

2018年1月某化妝品廠(chǎng)將一批成本為35000元的自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品用于集體福利；將新研制的高檔香水用于贈(zèng)送客戶(hù)，生產(chǎn)成本20000元。已知高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。2018年1月該化妝品廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）元。

A.11196.43

B.10191.18

C.17575

D.25107.43

CPA稅法

【答案】B

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的，如用于在建工程、饋贈(zèng)、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等，應(yīng)視同銷(xiāo)售，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[35000×（1+5%）+20000×（1+5%）]÷（1-15%）×15%=10191.18（元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教務(wù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

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