2019年注會《會計》每日一練：所得稅
勤能補拙是良訓(xùn)，一分耕耘一分收獲。勤奮能越過暫時的失敗和挫折，而獲取最后的成功。注冊會計師備考，每日一練的習題東奧小編為大家整理好了，快來練習吧！
【單選】
甲公司2016年年末的“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保修費用”科目貸方余額為300萬元，2017年計提產(chǎn)品質(zhì)量保修費用200萬元，實際發(fā)生保修支出100萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為( )萬元。
A.0
B.25
C.100
D.200
【答案】B
【解析】2016年年末，預(yù)計負債的賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為0，遞延所得稅資產(chǎn)余額=300×25%=75(萬元);2017年年末，預(yù)計負債的賬面價值=300+200-100=400(萬元)，計稅基礎(chǔ)為0，遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×25%=100(萬元)，2017年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為25萬元(100-75)。
人生充滿期待，夢想接近未來。東奧小編會為考生持續(xù)更新注會考試習題，記得堅持練習哦！
相關(guān)文章
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號