2019年注會《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅法（5）
如果你想要成功，要以恒心為良友，以經(jīng)驗為參謀，以小心為兄弟，以希望為哨兵。注冊會計師備考，大家加油。
【多選】
A企業(yè)財務(wù)費用中記載2017年共支付利息1200萬元，其中有300萬元是向銀行借款的利息支出，還有500萬元為向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出，已知：A企業(yè)權(quán)益性投資為1500萬元，向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出年利率統(tǒng)一為10%，銀行同期同類貸款年利率為4.8%，則下列關(guān)于A企業(yè)財務(wù)費用的說法正確的有( )。
A.支付銀行借款的利息300萬元可以據(jù)實扣除
B.向非關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的借款利息500萬元可以據(jù)實扣除
C.向非關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的借款利息需調(diào)增應(yīng)納稅所得額260萬元
D.向非關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的借款利息需調(diào)增應(yīng)納稅所得額356萬元
【答案】AC
【解析】(1)選項AB：向金融企業(yè)借款的利息支出可以據(jù)實扣除，而向非金融企業(yè)借款的利息支出要根據(jù)相關(guān)條件計算限額，高于限額的按照限額扣除;(2)選項CD：向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，只要不高于金融企業(yè)同期同類貸款利率即可，則向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息扣除限額=500÷10%×4.8%=240(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-240=260(萬元)。
堅韌是成功的一大要素，只要在門上敲得夠久、夠大聲，終會把人喚醒的。東奧小編會持續(xù)為考生更新注會考試習題，記得來練習哦！堅持下去，才能取得勝利。
相關(guān)文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號