2018年注會《會計》每日一練：遞延所得稅負(fù)債余額
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【單選】
甲公司于2×15年12月購入一臺管理用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價值為120萬元(不含增值稅)，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定允許采用年數(shù)總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計規(guī)定相同。至2×17年12月31日，該設(shè)備未計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25%，并預(yù)計在未來期間內(nèi)保持不變。甲公司2×17年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為( )萬元。
A.2
B. 6
C. 0
D. 4
【答案】B
【解析】該設(shè)備在2×17年12月31日的賬面價值=120-120/5×2=72(萬元)，計稅基礎(chǔ)=120-120×5/15-120×4/15=48(萬元)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=(72-48)×25%=6(萬元)。
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