2018注會(huì)《稅法》每日一練：應(yīng)繳納增值稅（2）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚(yú)羊2018-01-17 15:31:56

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　　【單選】

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月進(jìn)口10輛小汽車(chē)，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷(xiāo)售，進(jìn)口這10輛小汽車(chē)共支付買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車(chē)運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2017年2月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。(已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%)

　　A.32.56

　　B.30.17

　　C.33.45

　　D.35.58

注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題

　　【答案】B

　　【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=40+15=55(萬(wàn)元);應(yīng)納關(guān)稅=55×20%=11(萬(wàn)元)。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(55+11)/(1-9%)×17%=12.33(萬(wàn)元)。該企業(yè)2017年2月應(yīng)繳納增值稅=250×17%-12.33=30.17(萬(wàn)元)。

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