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小規(guī)模增值稅減免怎么做賬

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：劉佳慧 2024-11-01 17:16:05

精選回答

東奧注冊會(huì)計(jì)師

2025-04-16 00:42:59

小規(guī)模增值稅減免怎么做賬

小規(guī)模納稅人?增值稅減免的賬務(wù)處理：

1.銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)的賬務(wù)處理?：

借：應(yīng)收賬款等(根據(jù)實(shí)現(xiàn)的銷售收入金額)

   貸：?主營業(yè)務(wù)收入

?      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(根據(jù)銷售收入和適用的征收率計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅額)

?2.減免增值稅的賬務(wù)處理?：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(根據(jù)實(shí)際減免的增值稅額)

   貸：?營業(yè)外收入——增值稅減免(根據(jù)實(shí)際減免的增值稅額)

這部分收入屬于企業(yè)非日常經(jīng)營活動(dòng)中形成的利得，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。

報(bào)表披露的要求

在進(jìn)行賬務(wù)處理的同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的披露：

在利潤表中的“營業(yè)外收入”項(xiàng)目下，企業(yè)應(yīng)單獨(dú)列示“減免稅款”項(xiàng)目，以反映減免稅對利潤的影響。

一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理：

1.部分產(chǎn)品或商品免稅：

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額)

   貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項(xiàng)稅額：

借：主營業(yè)務(wù)收入

   貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

   貸：補(bǔ)貼收入(或營業(yè)外收入，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而定)

2.全部產(chǎn)品或商品免稅：

計(jì)算免繳稅額：

借：主營業(yè)務(wù)收入

   貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

   貸：補(bǔ)貼收入(或營業(yè)外收入)

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