團建活動的費用如何做賬
精選回答
團建活動費用屬于企業(yè)職工福利范疇，因此一般應首選“職工福利費”這一會計科目進行核算。如果團建活動具有培訓性質，也可以考慮計入“職工教育經費”。此外，如果團建活動是由工會組織并支付費用的，相關費用應從工會經費中支出，此時應計入“管理費用——工會經費”。
以“職工福利費”為例，會計分錄：
企業(yè)發(fā)生團建費用時：
借：管理費用——福利費
貸：應付職工薪酬——福利費
企業(yè)支付團建費用時：
借：應付職工薪酬——福利費
貸：銀行存款/現(xiàn)金等
一般短期薪酬的確認和計量的會計分錄：
1.貨幣性短期薪酬(工資、福利費、二險一金、兩項經費)(不包括養(yǎng)老保險和失業(yè)保險，屬于離職后福利)
借：生產成本(生產工人)
制造費用(車間管理人員)
管理費用(行政管理人員)
銷售費用(銷售人員)
在建工程(基建人員)
研發(fā)支出---資本化支出/費用化支出(研發(fā)人員)
貸：應付職工薪酬---工資
---社會保險費
---住房公積金
---工會經費
---職工教育經費等
2.非貨幣性福利
⑴企業(yè)向職工提供非貨幣性福利的，應當按照公允價值計量。公允價值無法可靠取得的，可以按照成本計量。
⑵以自產產品發(fā)放給職工作為福利
借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出等
貸：應付職工薪酬---非貨幣性福利
借：應付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
⑶以外購商品發(fā)放給職工作為福利
借：庫存商品等
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
借：應付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：庫存商品等
應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)
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