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繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-07-22 14:35:33

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東奧注冊會計(jì)師

2025-06-26 06:33:15

繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

 貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

間接法：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

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企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

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