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遞延所得稅負債怎么確認

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁新穎 2020-06-19 11:44:56

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2025-06-26 06:35:08

遞延所得稅負債怎么確認

遞延所得稅負債的確認

1.除所得稅準則中明確規(guī)定可以不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。

除與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關(guān)的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。與應(yīng)納稅暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅負債的確認，體現(xiàn)了會計上的謹慎性原則，即企業(yè)進行會計核算時不應(yīng)高估資產(chǎn)、不應(yīng)低估負債。

（1）確認應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債時，交易或事項發(fā)生時影響到會計利潤或應(yīng)納稅所得額的，相關(guān)的所得稅影響應(yīng)作為利潤表中所得稅費用的組成部分；

（2）與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的，其所得稅影響應(yīng)增加或減少所有者權(quán)益；

（3）企業(yè)合并產(chǎn)生的，相關(guān)的遞延所得稅影響應(yīng)調(diào)整購買日應(yīng)確認的商譽（一般在確認遞延所得稅資產(chǎn)時涉及）或是計入當(dāng)期損益（所得稅費用）的金額。

（對應(yīng)科目：所得稅費用、其他綜合收益、資本公積、留存收益、商譽）

借：其他綜合收益（如：綜【債】的公允價值的變動）

盈余公積/利潤分配——未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）

資本公積（如：權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估增值）

所得稅費用（最常見：影響利潤總額或應(yīng)納稅所得額）

商譽

貸：遞延所得稅負債

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